高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
第二框 征税和纳税
1.税收
(1)含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收与国家、法律的关系：
①有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
(4)税收的特征
①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。(直接无常，间接有偿)
③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不得随意改变。(固定性也是相对的)
④三者关系：
A三者紧密联系、不可分割，统一于税法;
B税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;
C税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
⑤提示：税收的三个基本特征也是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
2.为什么说依法纳税是公民的基本义务?/我国税收有何重要作用?
(1)税收是组织财政收入的基本形式，税收为实现国家职能提供物质保证，具有维护国家政权的作用。
(2)税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。
(3)我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(4)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(5)因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3.我国税收的类型
(1)可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
(2)增值税和个人所得税
增值税
个人所得税
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
纳税人
是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或者居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得
税率
采用比例税率;
根据应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
计算公式
=商品销售额*税率-上一环节已交税金=(销售价-原材料价)*17%
=(个人所得-起征点)*相应税率
(个税起征点为3500元)
作用
①可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为;②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争; ③有利于财政收入的稳定增长。
①是国家财政收入的重要来源;
②实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所以也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
4.违反税法的现象
(1)偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。
(2)欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
(3)骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。如骗取国家出口退税款、虚报自然灾害，骗取税收减免等。
(4)抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。如威胁、围攻、殴打税务人员等。
(5)提示：对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
5.公民应如何树立纳税人意识?
(1)公民应当增强义务意识，自觉诚信纳税，并且监督他人依法纳税;
(2)公民还应增强权利意识，即增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
6.消费者在购物时为什么应当主动向商家索要发票?
(1)消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库，购买商品索要发票，就间接地为国家的税收做出了贡献;(2)发票也是消费者维权的凭据。
7.纳税人与负税人
(1)纳税人：是直接负有纳税义务的单位和个人。判断标准：是否取得应税收入。
(2)负税人：是最终负担税款的单位和个人。判断标准：是否发生应税行为。
(3)提示：不一定每个公民都是直接的纳税人，但因为人人都是商品和劳务的消费者，因而基本上人人都是实际的负税人。