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2020年的税务师考试《税法二》练习题

2020-12-27 15:39:46 财务会计类

  加紧学习,抓住中心,宁精勿杂,宁专勿多,下面是小编收集的2017税务师考试《税法二》练习题,就跟随小编一起去了解下吧!

  1. 根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是 。

  A.承包者获得农村集体土地承包经营权

  B.企业受让土地使用权

  C.企业将厂房抵押给银行

  D.个人承租居民住宅

  【答案】B

  【解析】1选项A:土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;2选项CD:土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押,不属于契税的征税范围。

  2. 林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定,黄某应缴纳的契税税额为 万元。2008年

  A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72

  【答案】D

  【解析】房屋交换,以所交换房屋的价格差额为计税依据。黄某应缴纳的契税税额=96-72×3%=0.72万元。

  3. 周某原有两套住房,2009年8月,出售其中一套,成交价格为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的是 。

  A.100×3%=3万元

  B.100+60×3%=4.8万元

  C.100+70×3%=5.1万元

  D.100+70+60×3%=6.9万元

  【答案】A

  【解析】1契税由房屋权属承受人缴纳,周某将其70万元的房屋出售时,由对方缴纳契税;2房屋进行交换的,若交换价格相等,免征契税;3周某以100万元购置新住房时,应缴纳契税=100×3%=3万元。

  4.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应当征收契税的是 。

  A.农村集体土地承包经营权的转移

  B.房屋典当,处于典当期,尚未发生产权转移的

  C.国有土地使用权出让

  D.土地使用权抵押

  【答案】C

  【解析】土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押,不属于契税的征税范围。土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移,属于契税的征收范围。

  5.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元,土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为 。

  A.应由受让公司缴纳契税

  B.应由学校在转让时补交契税

  C.应由学校和公司各负担一半契税

  D.学校补交土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税

  【答案】D

  【解析】无偿划拨方式取得土地使用权又转让的,由转让者按补交的土地出让费或土地收益补缴契税;房屋买卖由买方缴纳契税

  6. 甲乙两个企业,双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时 。

  A.由甲方缴纳契税

  B.由乙方缴纳契税

  C.由甲乙双方各缴一半契税

  D.甲乙双方都不缴纳契税

  【答案】D

  【解析】房屋等价交换免征契税

  7. 土地增值税纳税人应在转让房产地产合同签订后内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

  A. 5日

  B.7日

  C.10日

  D.15日

  【答案】B

  【解析】2土地增值税纳税人应在转让房产地产合同签订后“7日”内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

  8. 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起 内,向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。

  A. 5日

  B.7日

  C.10日

  D.15日

  【答案】C

  【解析】契税纳税人应当自纳税义务发生之日起“10日”内,向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。

  9..契税的纳税地点是 。

  A.企业的核算地

  B.纳税人的居住地

  C.单位的注册地

  D.土地房屋所在地

  【答案】D

  【解析】契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。

  10. 下列各项业务中,应征收契税的是 。

  A.企业承受荒山土地使用权用于林业生产

  B.企业分立中,派生方承受原企业房屋权属

  C.承包者获得农村集体土地承包经营权

  D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

  【答案】D

  【解析】选项A、B免征契税;选项c不属于契税的征税范围。

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